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财政部


关于预算执行细化管理后调整国库集中支付有关凭证和报表格式的通知

财库[2009]168号

　　

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业、各中央国库集中支付代理银行：

　　为推进财政科学化精细化管理，进一步规范预算执行细化管理后中央预算单位国库集中支付业务，根据《财政部关于深化2010年中央预算单位国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2009]157号）和财政国库管理制度有关规定，财政部对国库集中支付各业务环节涉及的凭证和报表格式作了调整。现就有关调整事项通知如下：

　　一、预留印鉴

　　中央预算单位办理预留印鉴手续，使用《中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡》（附件1）、《中央一级预算单位预算资金拨款印鉴卡》（附件2）和《中央一级预算单位财政直接支付印鉴卡》（附件3）。其中，卡片背面内容调整为“拨款功能分类预算科目名称”、“科目编码”和“组织机构代码”。

　　二、用款计划

　　中央预算单位编报用款计划时，基本支出填写《预算单位1－5月基本支出分月用款计划表》（附件4）、《预算单位6－12月基本支出分月用款计划表》（附件5）、《预算单位1－5月基本支出分月用款计划汇总表》（附件6）、《预算单位6－12月基本支出分月用款计划汇总表》（附件7）；项目支出填写《预算单位项目支出分月用款计划表》（附件8）、《预算单位项目支出分月用款计划汇总表》（附件9）。其中，“预算来源”为新增内容，由预算单位在“当年预算”和“上年结余”之间选择填写。

　　三、财政直接支付

　　（一）支付申请。基层预算单位办理财政直接支付申请时，填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》（附件10）；一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书（单位公章）》（附件11）或《财政直接支付汇总申请书（单位财务公章）》（附件12）。其中，“预算来源”和“支付申请编号”为新增内容，“支付申请编号”由信息系统自动生成。

　　（二）支付指令。财政部通知代理银行支付资金时，填写《财政直接支付凭证》（附件13）。其中，“预算来源”和“支付申请编号”为新增内容。

　　（三）信息反馈。代理银行办理资金支付业务后开具《财政直接支付入账通知书》（附件14）。其中，“预算来源”和“支付申请编号”为新增内容；同时，取消原有的《财政直接支付入账通知书》第三联（财政部国库司备查联）。

　　（四）更正调整。新增《中央基层预算单位财政直接支付更正申请书》（附件15）、《财政直接支付更正汇总申请书（单位公章）》（附件16）和《财政直接支付更正汇总申请书（单位财务公章）》（附件17），用于基层预算单位和一级预算单位办理财政直接支付更正调整业务。预算单位提出财政直接支付更正申请的流程与财政直接支付申请流程一致，即：基层预算单位填写《中央基层预算单位财政直接支付更正申请书》，其中原财政直接支付申请报经财政专员办审核的，更正申请书相应需报请财政专员办审核；一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付更正汇总申请书》，附《中央基层预算单位财政直接支付更正申请书》，报财政部（国库司）。

　　（五）资金退回。新增《财政直接支付资金退回入账通知书》（附件18），用于财政部（国库司）办理财政直接支付资金退回账务核算业务。财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政部零余额账户的，代理银行应当在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户并向财政部（国库司）发出《财政直接支付资金退回入账通知书》。

　　四、财政授权支付

　　（一）额度下达。财政部下达财政授权支付用款额度时，向代理银行签发《财政授权支付额度通知单》（附件19）。其中，新增“预算来源”内容，删除原凭证中“注：本通知单与预算单位财政授权支付明细单共　 张一并使用”；有关财政授权支付明细信息以电子方式传递，相应取消纸质《预算单位财政授权支付明细单》。

　　代理银行通知基层预算单位用款额度到账时，使用《财政授权支付额度到账通知书》（附件20）。其中，“预算来源”为新增内容，原“单位机构代码”修改为“单位组织机构代码”。

　　（二）支付指令。预算单位办理财政授权支付业务使用的票据凭证不变，但“附加信息”栏填写要求作如下调整：

　　1.财政授权支付预算执行细化到项目的单位，办理基本支出财政授权支付业务时，支付指令编码填写13位，即：预算管理类型（1位）、支出功能分类科目（7位）、支出经济分类科目（3位）、支出类型（1位）、预算来源（1位）；办理当年预算的项目支出财政授权支付业务时，支付指令编码填写23位，即：预算管理类型（1位）、支出功能分类科目（7位）、支出经济分类科目（3位）、支出类型（1位）、预算来源（1位）、项目编码（10位）。

　　2.财政授权支付预算执行未细化到项目的单位，办理基本支出和项目支出财政授权支付业务时，支付指令编码均填写13位，即：预算管理类型（1位）、支出功能分类科目（7位）、支出经济分类科目（3位）、支出类型（1位）、预算来源（1位）。

　　（三）更正退回。财政授权支付资金更正（退回）时使用的《财政授权支付更正（退回）通知书》（附件21），格式保持不变，但“信息代码”栏的指令编码，按照前款有关要求填写。

　　五、代理银行日（月）报表

　　代理银行编报的《财政授权支付日报表》（附件22），新增“当年预算支出”和“国库集中支付结余支出”两项内容；《财政支出月报表》（附件23），增加“当年预算支出合计”和“国库集中支付结余支出合计”两项内容；《财政直接支付业务汇总清单》（附件24）和《财政授权支付业务汇总清单》（附件25），增加“当年预算支出”和“国库集中支付结余支出”两项内容。其中，新增内容由代理银行区分当年预算和上年结余填写。

　　六、对账管理

　　财政部门、预算单位、代理银行之间按照预算科目、区分预算来源进行对账，对账管理有关报表格式和填报要求保持不变。

　　本通知自2010年1月1日起执行。各中央预算单位办理国库集中支付业务使用的有关凭证和报表的填报要求，除本通知规定的调整事项外，按现行规定执行。请各中央部门、各代理银行按照本通知要求，抓紧做好系统调试和对基层预算单位的业务培训等工作。

　　附件：1.中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡

　　2.中央一级预算单位预算资金拨款印鉴卡

　　3.中央一级预算单位财政直接支付印鉴卡

　　4.预算单位1－5月基本支出分月用款计划表

　　5.预算单位6－12月基本支出分月用款计划表

　　6.预算单位1－5月基本支出分月用款计划汇总表

　　7.预算单位6－12月基本支出分月用款计划汇总表

　　8.预算单位项目支出分月用款计划表

　　9.预算单位项目支出分月用款计划汇总表

　　10.中央基层预算单位财政直接支付申请书

　　11.财政直接支付汇总申请书（单位公章）

　　12.财政直接支付汇总申请书（单位财务公章）

　　13.财政直接支付凭证

　　14.财政直接支付入账通知书

　　15.中央基层预算单位财政直接支付更正申请书

　　16.财政直接支付更正汇总申请书（单位公章）

　　17.财政直接支付更正汇总申请书（单位财务公章）

　　18.财政直接支付资金退回入账通知书

　　19.财政授权支付额度通知单

　　20.财政授权支付额度到账通知书

　　21.财政授权支付更正（退回）通知书

　　22.财政授权支付日报表

　　23.财政支出月报表

　　24.财政直接支付业务汇总清单

　　25.财政授权支付业务汇总清单

　　

财政部

二○○九年十二月二十九日





用化名出具的欠条有效吗？


[案情] 2001年，被告黎晓珊到原告李春香的汽车配件店购买配件，欠到原告配件款2760元。2002年2月9日，原告到被告家催要货款，被告只给付了60元，另2700元无力偿付。原告要求被告出具欠条，被告故意隐瞒其真实名字，以假名“黎三仔”为欠款人向原告出具了2700元的欠条。嗣后，原告多次向被告索要货款未果，诉至江西省吉水县法院。
[审理] 吉水法院审理认为，民事活动应遵守诚实信用的原则。被告购买了原告的配件，应给付相应的货款。被告在无钱给付的情况下，故意隐瞒自己的真实名字向原告出具欠条，其目的并不是延期给付，而是想借此赖帐。尽管被告用“黎三仔”的假名出具欠条，但该欠条是被告亲笔书写，且欠条的内容是被告的真实意示表示，故对此欠条予以认定。法院遂判令被告黎晓珊在判决生效后三日内偿付原告李春香配件款2700元。
[点评] 在一般的简易购销活动中，当事人之间大多是口头约定交易的方式，在一时无法清结的情况下，也大多是以出具欠条的方式来约定双方的权利义务。而一些别有用心的就会在上面做文章，通常所见的如“今欠到李师傅货款2000元”中“李师傅”指称不明，易产生纠纷，还有就是本案所指的用家名出具欠条的。对这类案件的处理，首先应把握其性质，定性为那种纠纷，如本案就是一起买卖合同纠纷；其次要按照合同的有关的原理来解释有关争议的问题，如本案被告购买了原告的配件，应该给付货款，被告以假名出具欠条，只要欠条的主要内容不违法，不是违背其真实意示表示，该欠条就合法有效，至于其中的某一部分不是很明确，存在瑕疵，并不因此而影响其整体的效力。再次根据产生争议的来源来确定其是否存在欺诈行为，如本案被告就是故意设置障碍，其行为可以认定为欺诈，对一方以欺诈行为作出的意示，对方当事人可以依法申请法院予以变更或撤销。尽管本案被告出具的欠条的欠款人为“黎三仔”，但该欠条是被告所写，其内容能够反映被告的欠款情况，因而法院认定其欠款人为黎晓珊。

江西省吉水县法院 刘四根
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